Новости

  • среда, 21 августа

    Минфин уверен, если в счете-фактуре указана неправильная ставка НДС, основанием для вычета такой документ быть не может. Ведомство ссылается на то, что подобная ошибка не позволяет налоговикам идентифицировать ставку, а значит, будет причиной отказа в вычете.

    Разъяснение касалось повышения базовой ставки НДС в 2019 году с 18 до 20%. Таким образом, если контрагент указал старую ставку, вычет налога по этому счету-фактуре получить не удастся.

     

    Письмо Минфина России от 02.08.2019 N 03-07-11/58375

  • среда, 14 августа

    Соцстрах утвердил основные показатели на 2020 год. Они нужны для расчета скидок и надбавок к тарифу взносов на травматизм. Постановление вступит в силу 16 августа.

    С этой даты можно обращаться в фонд за скидкой на 2020 год. Срок подачи заявления — не позднее 1 ноября.

     

  • четверг, 08 августа
    26 июля вступил в силу закон об изменениях в Законе о бухучете. Поправки в основном касаются бухучета бюджетных организаций, но есть изменения и для коммерческих.
    Так, требования главбуха (иного ответственного за ведение бухучета либо лица, которое ведет его по договору) правильно оформлять и представлять первичку стали обязательными для всех сотрудников.
     

ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА 2014 ГОДА (на 21.01.2014г.)

1. Перечислять взносы в ПФР будут одной платежкой

Документ:

Федеральный закон от 04.12.2013г. № 351-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

С 01.01.2014г.  уплата страховых взносов на ОПС будет осуществляться единым расчетным документом, т.е. не придется делить платежки на накопительную и страховую части, перечисляя взносы в ПФР.  КБК также будет единым. Указывать предстоит именно тот, который был для страховой части - 392 1 02 02010 06 1000 160.

Но взносы на накопительную и страховую части за декабрь 2013 года, которые оплачиваются в январе, нужно отправлять по правилам 2013 года, то есть на два разных КБК.

Планируется:

Сделать единую форму пенсионной отчетности - объединить РСВ-1 и сведения персучета.

 

2. Дополнительные взносы за работников на вредном производстве станут больше

Документ:

Федеральный закон от 28.12.2013г. № 421-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Такую процедуру, как аттестация рабочих мест, сменила специальная оценка условий труда. От нее зависит, будут ли платиться допвзносы в ПФР.

Можно не торопиться со спецоценкой, если ранее проводилась аттестация рабочих мест. Результаты аттестации действительны в течение пяти лет, но не дольше 31 декабря 2018 года.

Изменились тарифы взносов с выплат работникам, занятым во вредных условиях.  Вместо прошлогодних двух - 2 и 4 процента, стало пять - 2, 4, 6, 7, 8 процентов и еще два нулевых тарифа.

 

3. Возрастет предельная величина для страховых взносов

Документ:

Постановление Правительства РФ от 30.11.2013г. № 1101

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Предельная величина доходов, сверх которой платить страховые взносы необходимо в размере 10 процентов, повыситься и составит 624 000 рублей.

Стандартные тарифы страховых взносов остались без изменений.

Введены новые КБК на уплату взносов

 

4. Выросли детские пособия и материнский капитал

Документ:

Федеральный закон от 02.12.2013г. № 349-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Размеры всех детских пособий возросли на пять процентов. Эти выплаты проиндексированы на коэффициент в размере 1,05.

Увеличился материнский капитал - с 408 960,5 до 429 408,5 руб.

 

5. Обновлены форматы многих деклараций

Причина:

Переход с ОКАТО на ОКТМО

Изменены форматы:

- декларация по УСН (приказ ФНС России от 12.11.2013г. № ММВ-7-6/491@).

- декларация по ЕСХН (приказ ФНС России от 12.11.2013г. № ММВ-7-6/492@).

- декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам), уплачиваемым при импорте с территорий стран Таможенного союза (приказ ФНС от 27.11.2013г. № ММВ-7-6/525@).

- декларация по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции (приказ ФНС от 27.11.2013г. № ММВ-7-6/526@).

-единая (упрощенная) налоговая декларация (приказ ФНС от 27.11.2013 №ММВ-7-6/527@)

Планируется:

Изменить не только форматы, но и многие формы отчетности.

 

6. Коды ОКАТО в платежках и декларациях заменят коды ОКТМО

Документ:

Приказ Минфина от 12.11.2013г. № 107н

Вступил в силу:

Вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования.

В н.вр. не опубликован.

Суть изменений:

В платежках придется указывать вместо ОКАТО другой код - ОКТМО.

Появятся новые реквизиты, например уникальный идентификатор начислений (УИН).

 

7. Появятся новые формы кассовых документов

Не утверждено

Новые формы кассовой книги, приходного и расходного кассового ордеров, а также зарплатных ведомостей должны войти в применение с 2014 года. Проект с новыми бланками подготовил Центральный банк. Документ содержит также важные уточнения для предпринимателей и малых предприятий. Например, ИП смогут не утверждать лимит наличных денег в кассе.

 

8. Вырос МРОТ

Документ:

Федеральный закон от 02.12.2013г. № 336-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2014 года составляет 5554 руб.

В 2013 МРОТ был равен 5 205 руб.

 

9. Фиксированный платеж в ПФР снижен до 17 328,48 руб.

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 237-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

За 2014 год ИП будут перечислять взносы исходя из 1 МРОТ. Но при условии, что годовой доход не превысит 300 000 руб. C учетом нового МРОТ, фиксированный платеж за 2014 год составит 17 328, 48 руб. (5554 руб. × 26% × 12 мес.). Взносы по-прежнему можно будет уплатить не позднее 31 декабря.

Если же доход превысит 300 000 руб., то помимо 17 328,48 руб. надо дополнительно перечислить платеж в размере 1 процента от дохода сверх лимита, но не более 138 627,84 руб. (восьмикратный МРОТ × 26% × 12 мес.). Срок - не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным.

 

10. Декларацию по НДС с 2014 года налоговики примут только в электронном виде

Документ:

Федеральный закон от 28.06.2013г. № 134-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Абсолютно все и  юр. лица  и предприниматели должны отчитываться по НДС через интернет.  Новое правило придется применять всем плательщикам НДС, а также налоговым агентам. Даже если они выставят счет-фактуру всего один раз.

 

 

11. Заверить отчетность можно только усиленной электронной подписью

Документ:

Федеральный закон от 02.07.2013г. № 171-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Электронная отчетность заверяется только при помощи усиленной квалифицирован- ной подписи (письмо ФНС России от 30.09.2013г. № ПА-4-6/17542). Ее можно получить в любом из аккредитованных удостоверяющих центров. Перечень таких организаций, а их сейчас свыше 300 по всей России, есть на сайте minsvyaz.ru.

 

12. Вырос транспортный налог за авто дороже 3 млн рублей

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 214-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

С 1 января 2014 года за автомобили дороже 3 млн руб. транспортный налог, а также авансы по нему (если в регионе они установлены) нужно считать с учетом повышающего коэффициента (п. 2 ст. 362 НК РФ).

 

Повышающий коэффициент

Средняя стоимость машины

Возраст машины

1,1

3-5 млн руб.

От 2 до 3 лет

1,3

3-5 млн руб.

От 1 года до 2 лет

1,5

3-5 млн руб.

Не более 1 года

2

5-10 млн руб.

Не более 5 лет

3

10-15 млн руб.

Не более 10 лет

3

от 15 млн руб.

Не более 20 лет

 

Перечень авто, средняя стоимость которых 3 млн руб. и выше, Минпромторг России будет ежегодно публиковать в интернете до 1 марта. Размеры коэффициентов зависят от возраста автомобиля и его средней стоимости.

 

13. Имущественный вычет можно будет получить по нескольким квартирам

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 212-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

При покупке недвижимости воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ с 2014 года можно не один раз, а несколько. Если весь вычет не используется сразу, остатки можно будет заявить позже. При этом максимальная сумма вычета остается прежней - 2 000 000 руб. Но будет ограничен вычет в отношении процентов по ипотеке. Ранее НДФЛ можно было возвращать каждый год со всей суммы процентов, уплаченных банку. Но с 2014 года максимум за весь период ипотеки составит 3 000 000 руб. Но на договоры, заключенные до 2014 года, это ограничение не действует.

 

14. Все налоги предстоит считать только в полных рублях

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 248-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Налоги нужно считать в полных рублях, применяя правила арифметики. А именно суммы менее 50 коп. отбрасывать, а 50 коп. и более округлять до полного рубля.  Прописали в ст. 52 НК РФ.

 

15. Изменились коэффициенты-дефляторы для ЕНВД,  УСН и патента

Документ:

Приказ Минэкономразвития от 07.11.2013г. № 652

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Чтобы рассчитать ЕНВД или определить максимально возможный доход при УСН (и патенте) необходимо применять новые коэффициенты-дефляторы:

- 1,067 - для расчета размера доходов при УСЕ и ПСН;

- 1,672 - для определения налоговой базы по ЕНВД.

 

16. Изменились правила о повышающих коэффициентах амортизации

Документ:

Федеральный закон от 30.09.2013г. № 268-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

По одному основному средству не допускается применение несколько повышающих коэффициентов амортизации. Прописали в пункте 5 ст. 259.3 НК РФ. Надо будет выбирать один коэффициент. Конечно, выгоднее максимальный из возможных.

 

17. Меняются правила уплаты НДФЛ с выигрышей

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 198-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

НДФЛ с выигрыша в букмекерской конторе или тотализаторе, нужно платить за минусом суммы ставки. Причем удержать налог и перечислять его в бюджет должен налоговый агент, а не получатель выигрыша (пп.28 п.2 ст.149, ст.214.7, пп.5 п.1 ст.228, пп.3 п.6 ст.346.2, пп.9 п.3 ст.346.12, абз.2 ст.364).  

 

 

18. Изменились базовые ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Документ:

Федеральный закон от 30.09.2013г. № 263-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Базовая ставка НДПИ при добыче нефти установлена в следующих размерах: 493 руб. в 2014 году, 530 руб. в 2015 году, 559 руб. в 2016 году. В 2013 году ставка была закреплена на уровне 470 руб. за одну тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной (с применением корректирующих коэффициентов)

 

19. У торговых и офисных центров увеличат налог на имущество

Документ:

Федеральный закон от 02.11.2013г. № 307-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Региональные власти вправе обязать (п.3 ст.12,  п.2 ст.372 НК  РФ) собственников торговых и офисных помещений платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости (ст. 375 НК РФ) по двум видам недвижимости (ст. 378.2 НК РФ). А именно со стоимости административно-деловых и торговых центров, а также любых нежилых помещений, если в них расположены офисы. Новые правила уже заработали в Москве, а также Московской и Амурской областях. В остальных регионах – не ранее 2015 года (п.1.1 ст.380 НК РФ).

Планируется:

Обновленная форма декларации по налогу на имущество организаций.

 

20. Сроки уплаты для имущественных налогов граждан сократили

Документ:

Федеральный закон от 02.12.2013г. № 334-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

С 2015 года перечислять налог на имущество, транспорт,и землю за предшествующий год граждане обязаны будут не позднее 1 октября текущего года (абз.3 п.1 ст.397 НК РФ). Сейчас крайний срок для уплаты - 1 ноября.

 

21. У налоговиков появились официальные основания требовать пояснения по убыткам

Документ:

Федеральный закон от 28.06.2013г. № 134-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Налоговому органу предоставлено право во время камеральной проверки требовать пояснения к убыточной декларации, в т.ч. к уточненной декларации если в ней заявлен налог к уменьшению по истечении двух лет после представления первоначального отчета. Пояснить нужно будет не только размер, но и причину убытка, либо уменьшения налога в уточненной декларации. Налоговый орган в этих случаях имеет право истребовать первичные и иные документы, подтверждающие изменение показателей декларации, а так же  аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменения.

Все эти правила закреплены в ст.88 НК РФ.

 

22. Налоговых агентов оштрафуют за несвоевременную сдачу деклараций

Документ:

Федеральный закон от 28.06.2013г. № 134-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

За несвоевременную сдачу декларации могут оштрафовать в том числе, налоговых агентов. Ранее же речь шла об ответственности только для налогоплательщиков (п.1 ст.119 НК РФ).  Организации выступают в роли налоговых агентов по НДФЛ и НДС.

Штраф по-прежнему рассчитывается в размере 5 процентов за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки. Но эти проценты будут считаться строго от неуплаченной в срок суммы налога. Минимальная сумма штрафа по-прежнему составит 1000 руб., а максимальная не превысит 30 процентов от суммы не уплаченного в срок налога.

 

23. Инспекторы выпишут сразу два штрафа, если компания не представит данные при встречной проверке

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 248-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

В случае, если не подаются документы или другая информацию (либо вовремя не представляются) при встречной проверке, предусмотрены штрафы по двум основаниям. Первое - это ст.129.1 НК РФ, данную норму применят, если не получат от компании информацию. Штраф составит 5000 руб. А второе основание - ст.126 НК РФ. По ней уже выпишут штраф по 200 руб. за каждый не представленный документ.

 

24. За грубые нарушения в учете оштрафуют и предпринимателей

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 248-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

За грубое нарушение правил учета (доходов и расходов и объектов налогообложения)

могут оштрафовать по ст.120 НК РФ не только организации, но и предпринимателей. Штраф по ст.120 НК РФ грозит за: отсутствие первичных документов, счетов-фактур, налоговых и бухгалтерских регистров. А также за систематическое несвоевременное или неправильное отражение операций на счетах, в налоговых регистрах и в отчетности. Штраф составит 10 000 руб.

 

25. Заявления на регистрацию ИП и патент можно подать одновременно

Документ:

Федеральный закон от 02.12.2013г. № 334-ФЗ

Вступил в силу:

02 января 2014г.

Суть изменений:

Физ. лицо вправе вместе с документами, представляемыми для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, подать в инспекцию по месту жительства заявление о получении патента и применять ПСН со дня гос. регистрации в качестве предпринимателя (абз.2 п.2 ст.346.45 НК РФ).

 

26. Если хотя бы один расчетный счет заблокирован, открыть новый не получится

Документ:

Федеральный закон от 23.07.2013г. № 248-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

В случае приостановки операций по счетам открыть новый счет в другом банке нельзя (п.12 ст.76 НК РФ). Порядок информирования банков о блокировке счета конкретного налогоплательщика будет утвержден ФНС России по согласованию с Банком России.

 

27. Повысились акцизы

Документ:

Федеральный закон от 30.09.2013г. № 269-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

В 2014 возросли некоторые ставки акцизов. В частности на сигареты, папиросы и алкогольную продукцию, а также на автомобильный бензин классов 4 и 5.

 

 

28. Можно применять прежние лимиты по процентам

Документ:

Федеральный закон от 02.11.2013г. № 306-ФЗ

Вступил в силу:

03 декабря 2013г.

Суть изменений:

В 2014 году останутся прежними нормативы, в пределах которых можно списать проценты по кредитам и займам при расчете налога на прибыль. Так, по долговым обязательствам в рублях лимит будет равен ставке рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза. А по кредитам и займам в иностранной валюте - по ставке рефинансирования, умноженной на 0,8 (ст.269 НК РФ).

 

29. На кассовых аппаратах должна быть новая голограмма

Документ:

Приказ Минфина России от 09.08.2013г. № 77н

Вступил в силу:

11 января 2014г.

Суть изменений:

Инспекторы зарегистрируют кассовые аппараты только с новым знаком «Сервисное обслуживание». И откажут в постановке ККТ на учет, если на ней не будет нового знака. Все старые голограммы, которые стоят на ККТ, зарегистрированной до 11 января, подтверждают ее исправность до следующего сервисного обслуживания.

 

30. Больше IT-компаний смогут платить страховые взносы по льготному тарифу

Документ:

Федеральный закон от 28.12.2013г. № 428-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Платить страховые взносы по ставке 14 процентов вместо общих 30 могут теперь IT-организации со средней численностью не менее семи человек (раньше не менее 30 человек). Льготные тарифы взносов установлены теперь до 2020 года.

 

31.   В бухгалтерский учет ввели понятия мнимого и притворного объектов учета

Документ:

Федеральный закон от 21.12.2013г. № 357-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, подлежащая обязательному аудиту, представляется вместе с аудиторским заключением (либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным).

Установлен запрет на принятие к учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной деятельности, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Под мнимым объектом бухгалтерского учета понимается несуществующий объект, отраженный в бухгалтерском учете лишь для вида; под притворным объектом - отраженный в бухгалтерском учете вместо другого объекта с целью прикрыть его.

 

32. Можно не выставлять счета-фактуры по операциям без НДС

Документ:

Федеральный закон от 28.12.2013г. № 420-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

Теперь выставлять счета-фактуры нужно только по операциям, облагаемым НДС, или когда компания освобождена от налога по ст. 145 Налогового кодекса. Когда же операции не облагаются НДС по статье 149, счет-фактура не обязателен (п. 5 ст.168 НК РФ). Раньше по таким льготным операциям выставляли счета-фактуры с отметкой «Без налога (НДС)».

 

33. В пенсионный стаж теперь будут засчитывать три декрета, а не два

Документ:

Федеральный закон от 28.12.2013г. № 427-ФЗ

Вступил в силу:

01 января 2014г.

Суть изменений:

В страховой пенсионный стаж включается время отпусков по уходу от одного до трех детей, но не более чем по 1,5 года за каждого ребенка. Т. е. при назначении пенсии в стаже будут учтены детские отпуска продолжительностью до 4,5 лет включительно (пп. 3 п. 1 ст. 11 ФЗ от 17.12.01 №173-ФЗ). Такие правила действуют независимо от того, когда были отпуска - до 2014 или после. Ранее в страховой стаж наравне с периодами работы засчитывали отпуска по уходу за детьми - в общей сложности не более 3-х лет.

Материал подготовлен специалистами ООО АРНИКОН

Источник: СПС Консультант Плюс, интернет-ресурс: www.glavbukh.ru